Agencia Tributaria (AEAT) · ES
Modelo 115 trimestral sin volver a sumar alquileres
Carga el PDF del Modelo 115, recupera del perfil los arrendadores con sus bases del trimestre y el 19 % de retención. FillWizard cuadra el total y exporta el PDF para la sede electrónica.
El Modelo 115 es la autoliquidación trimestral con la que el arrendatario de un local, oficina o cualquier inmueble urbano destinado a actividad económica ingresa en Hacienda el 19 % retenido al arrendador. Si pagas el alquiler de tu oficina, taller o consulta, eres el retenedor — no el arrendador — y eres tú quien presenta el modelo. FillWizard guarda el perfil del retenedor y el listado de arrendadores con sus bases trimestrales, así no vuelves a teclear los mismos NIF cada tres meses.
Modelo 115 — Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF por arrendamientos de inmuebles urbanos
El Modelo 115 ingresa en Hacienda el 19 % que el arrendatario ha descontado al arrendador en cada recibo de alquiler del trimestre. La retención se aplica sobre la base sin IVA y se anticipa al IRPF (o Impuesto sobre Sociedades) del propietario. Sin presentar el 115, la retención que has descontado queda sin ingresar en Hacienda y se convierte en una deuda con recargo.
El arrendatario — autónomo, empresa o entidad pagadora — del inmueble urbano destinado a actividad económica. El arrendador no presenta el 115: lo presenta quien paga el alquiler y practica la retención. Quedan fuera los alquileres de vivienda habitual a particulares, los inmuebles rústicos y los casos exentos descritos abajo.
Where teams lose time
- Sumar a mano las bases de cada recibo de alquiler del trimestre antes del día 20 del mes siguiente
- Olvidar que la retención se calcula sobre la base sin IVA y aplicarla al total
- No saber si el arrendador está exento (vivienda, rentas inferiores a 900 €/año, gran tenedor con certificado)
Why FillWizard
What you get from a saved profile
Listado de arrendadores con NIF, dirección del inmueble y base trimestral precargada
Cálculo automático del 19 % sobre la base sin IVA y cuadre del total a ingresar
Workflow
How to fill Modelo 115
01
Crea el perfil del retenedor una vez: NIF, denominación, domicilio fiscal, IBAN
02
Carga el Modelo 115 del trimestre y revisa los arrendadores con sus bases e importes retenidos
03
Exporta el PDF y preséntalo por la sede electrónica con certificado, Cl@ve o DNIe — o domicilia el pago
What it covers
Inside Modelo 115
Qué declara el Modelo 115
Número de perceptores (arrendadores distintos a los que se ha retenido en el trimestre), base de retención (suma de los alquileres del trimestre, sin IVA) y retenciones e ingresos a cuenta (el 19 % de esa base, que es el importe que se ingresa en la AEAT). El detalle nominativo por arrendador con NIF, dirección del inmueble e importe se presenta una vez al año en el Modelo 180 — resumen anual del 115.
Plazos del Modelo 115 en 2026
Primer trimestre (enero-marzo): del 1 al 20 de abril. Segundo trimestre (abril-junio): del 1 al 20 de julio. Tercer trimestre (julio-septiembre): del 1 al 20 de octubre. Cuarto trimestre (octubre-diciembre): del 1 al 20 de enero del año siguiente. Si domicilias el pago en banco, el plazo se acorta cinco días (hasta el 15). Las grandes empresas presentan mensualmente.
Cuándo no hay que presentar el 115
Alquileres de vivienda habitual a particulares (no a profesionales o empresas), arrendamientos a un mismo arrendador cuya renta anual no supere los 900 € sumando todos los inmuebles, inmuebles rústicos, viviendas que las empresas pagan a sus trabajadores como alojamiento, contratos de leasing inmobiliario, y arrendamientos en los que el arrendador acredita estar exento del Impuesto sobre Actividades Económicas con certificado de la AEAT (típicamente, sociedades que tributan por Impuesto sobre Sociedades con certificado de actividad de arrendamiento).
Relación con el Modelo 180
El 115 es el ingreso trimestral. El 180 es el resumen anual con el detalle nominativo de cada arrendador (NIF, dirección del inmueble, referencia catastral, percepciones, retenciones) y se presenta del 1 al 31 de enero del año siguiente. Los cuatro 115 del año deben sumar lo mismo que el 180 — si no cuadra, llega requerimiento.
Watch out for
Common mistakes on Modelo 115
- Aplicar el 19 % sobre la base con IVA en vez de sobre la base imponible — la retención se calcula siempre sin IVA
- Dejar de presentar el 115 porque el arrendador dice estar exento, sin pedir el certificado de exención de la AEAT por escrito
- Confundir el umbral de 900 € anuales con uno trimestral — son 900 € en todo el año sumando todos los inmuebles del mismo arrendador
- Olvidar incluir un mes de alquiler que se ha pagado por adelantado o atrasado en el trimestre del devengo correcto
- Cuadrar mal con el Modelo 180 anual y recibir requerimiento de Hacienda en febrero
- Presentar fuera de plazo aunque el trimestre haya salido a cero — si has retenido alguna vez en el año, sigues obligado