Agencia Tributaria (AEAT) · ES
Modelo 200 sin volver a montar el balance desde cero
Carga el Modelo 200, recupera del perfil los datos societarios, los ajustes recurrentes y los pagos fraccionados, y exporta el PDF firmado para la sede electrónica de la AEAT.
El Modelo 200 es la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades que presentan las personas jurídicas residentes en España. Cubre toda la liquidación: resultado contable, ajustes extracontables, base imponible, compensación de bases negativas, deducciones, pagos fraccionados ya ingresados y resultado a ingresar o devolver. FillWizard guarda el perfil completo de la sociedad (NIF, CNAE 2025, capital, administradores, socios), arrastra los datos del ejercicio anterior y avisa de los cambios normativos del año — como la nueva casilla 03401 del impuesto sobre el margen de intereses o la obligación de informar al titular real.
Modelo 200 — Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades
El Modelo 200 liquida el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio: parte del resultado contable, aplica los ajustes fiscales positivos y negativos, calcula la base imponible y aplica el tipo de gravamen. Después restan deducciones, bonificaciones, retenciones y pagos fraccionados ya ingresados con el Modelo 202. El saldo final se ingresa o se devuelve.
El representante legal o el asesor fiscal de la sociedad: sociedades anónimas, limitadas, cooperativas, asociaciones y fundaciones sin ánimo de lucro con actividad económica, sociedades civiles con objeto mercantil y entes sin personalidad jurídica obligados al impuesto. Las sociedades civiles sin objeto mercantil tributan por atribución de rentas en el IRPF de sus socios, no por el Modelo 200.
Where teams lose time
- Cuadrar el resultado contable con los ajustes extracontables y no descuadrar la base imponible
- Acordarse de los pagos fraccionados del Modelo 202 ya ingresados para restarlos correctamente
- Identificar deducciones aplicables (I+D+i, creación de empleo, inversiones medioambientales) sin pasar por alto los límites del 25 % o 50 %
Why FillWizard
What you get from a saved profile
Arrastre del ejercicio anterior: bases imponibles negativas pendientes, deducciones por aplicar, ajustes recurrentes
Aviso de las novedades del año: nueva casilla 03401, cuadro B.2 obligatorio para sociedades civiles, declaración del titular real
Workflow
How to fill Modelo 200
01
Crea el perfil de la sociedad una vez: NIF, CNAE 2025, capital, administradores, socios y titular real
02
Carga el Modelo 200 del ejercicio (PDF de la AEAT o el que exporte tu programa contable)
03
Revisa ajustes, deducciones y pagos fraccionados, exporta el PDF y preséntalo en la sede electrónica con certificado digital
What it covers
Inside Modelo 200
Qué calcula el Modelo 200
Resultado contable del ejercicio, ajustes extracontables positivos y negativos (amortizaciones no deducibles, gastos no deducibles, libertad de amortización, reserva de capitalización, reserva de nivelación en pymes), base imponible previa, compensación de bases negativas de ejercicios anteriores, tipo de gravamen aplicable, cuota íntegra, deducciones y bonificaciones, retenciones y pagos a cuenta (Modelo 202), y resultado a ingresar o a devolver.
Tipos de gravamen en 2026
Tipo general: 25 %. Microempresas con cifra de negocios inferior a un millón de euros: 19 % sobre los primeros 50.000 € de base imponible y 21 % sobre el resto, dentro del calendario de reducción progresiva aprobado en 2024. Pymes con cifra de negocios entre uno y diez millones: 23 %. Entidades de nueva creación, dos primeros ejercicios con base positiva: 15 %. Cooperativas fiscalmente protegidas: 20 % sobre los resultados cooperativos.
Plazo de presentación
Veinticinco días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del periodo impositivo. Para ejercicios coincidentes con el año natural, del 1 al 25 de julio del año siguiente. En 2026, como el 25 de julio cae en sábado, el plazo se prorroga al lunes 27 de julio de 2026. Si pagas por domiciliación bancaria, la presentación termina cinco días antes (20 de julio).
Novedades del Modelo 200 del ejercicio 2025
La actividad principal se informa con la CNAE 2025, que sustituye definitivamente a la CNAE 2009. Las sociedades civiles deben cumplimentar el cuadro B.2 con los datos de al menos un socio. Se amplía la información del titular real. Se incorpora la casilla 03401 para el ajuste por el impuesto sobre el margen de intereses, que no es deducible. Y se ajusta el modelo al calendario de tipos progresivos para microempresas y pymes.
Watch out for
Common mistakes on Modelo 200
- Olvidar la reserva de capitalización o la reserva de nivelación en pymes cuando se cumplen los requisitos — son deducciones que se dejan habitualmente sin aplicar
- Restar mal los pagos fraccionados del Modelo 202 — solo se descuentan los efectivamente ingresados en el ejercicio
- Aplicar el tipo de gravamen del 25 % a una microempresa que tiene derecho al 19/21 % progresivo
- Compensar bases imponibles negativas por encima del límite anual (70 % de la base previa, con mínimo de un millón de euros)
- Presentar el Modelo 200 sin tener depositadas las cuentas anuales en el Registro Mercantil — Hacienda cruza datos y puede sancionar
- Omitir el cuadro B.2 en sociedades civiles — desde el ejercicio 2025 es obligatorio y bloquea la presentación si falta