Declaración de la renta alemana con IA: guía práctica de Elster, Anlage N, KAP y S

Alemania tiene el sistema fiscal con más formularios de toda Europa. La declaración base (Mantelbogen) es corta. Las Anlagen que cuelgan de ella, no. Una declaración típica de un empleado con ingresos extra, inversiones y unos Werbungskosten razonables acaba en seis formularios, doce anexos y una tarde entera buscando recibos.

Elster, el portal oficial del Finanzamt, es obligatorio para casi todo, y su interfaz lleva años sin envejecer bien. Esta guía explica las principales Anlagen que de verdad necesitas, dónde aprietan las reglas en 2026 y cómo la IA rellena los números antes de que tú entres en Elster.

La estructura de la declaración alemana

Toda declaración empieza por el Hauptvordruck ESt 1 A (también llamado Mantelbogen). Recoge los datos personales: nombre, número fiscal, dirección, situación familiar, confesión religiosa, cuenta para la devolución. El resto cuelga aparte como Anlagen.

Las cinco Anlagen que cubren la mayoría de declaraciones personales:

• Anlage N — rendimientos del trabajo por cuenta ajena.
• Anlage KAP — ganancias de capital y rentas de inversión.
• Anlage S — ingresos por actividad profesional liberal.
• Anlage G — ingresos por actividad comercial (Gewerbe).
• Anlage Vorsorgeaufwand — pensión, seguro de salud, planes privados de jubilación.

Eliges las Anlagen según los tipos de renta del año. Un ingeniero asalariado con cuenta de ahorro y plan Riester rellena N, KAP y Vorsorgeaufwand. Una diseñadora freelance rellena S, KAP y Vorsorgeaufwand. Una empresaria con tienda rellena G, KAP y Vorsorgeaufwand.

Anlage N: el formulario del asalariado

Si recibes una Lohnsteuerbescheinigung (resumen anual del empleador), te toca la Anlage N. Casi todo el formulario se autocompleta si descargas la Vorausgefüllte Steuererklärung desde Elster, porque tu empresa ya declaró tu salario bruto, las retenciones y las cotizaciones sociales.

Lo que añades a mano son los Werbungskosten (gastos relacionados con el trabajo):

• Entfernungspauschale — kilometraje al trabajo. 0,30 EUR por kilómetro en los primeros 20 km del trayecto de ida, luego 0,38 EUR por kilómetro. Multiplicado por tus días de trabajo reales.
• Homeoffice-Pauschale — 6 EUR por día de teletrabajo, con un tope de 1.260 EUR al año (210 días).
• Arbeitsmittel — portátil, escritorio, monitor, literatura profesional.
• Fortbildung — cursos y certificaciones ligadas a tu puesto actual.
• Doppelte Haushaltsführung — gastos de una segunda residencia cerca del trabajo.

Todo el mundo recibe el Arbeitnehmer-Pauschbetrag de 1.230 EUR de forma automática. Solo merece la pena desglosar Werbungskosten si superan ese suelo.

Anlage KAP: inversiones, ahorro, ganancias de capital

La Anlage KAP cubre Kapitalerträge: intereses, dividendos, plusvalías de acciones y ETFs. La cripto mantenida más de un año suele quedar fuera de este formulario. La Abgeltungsteuer alemana del 25 por ciento (más Soli y Kirchensteuer) la retienen automáticamente los bancos alemanes. Entonces, ¿por qué presentar?

Tres motivos:

1. Has superado el Sparer-Pauschbetrag entre varios bancos. Los 1.000 EUR (o 2.000 EUR en conjunta) exentos se reparten entre Freistellungsaufträge. Si un banco usó 400 EUR y otro 700 EUR, la Anlage KAP equilibra.
2. Tienes cuentas extranjeras (Interactive Brokers, Trade Republic para ETFs no alemanes, DEGIRO). No hay retención alemana automática. Lo declaras y pagas por KAP.
3. Quieres compensar pérdidas contra ganancias en otros brókers. La compensación pasa por KAP.

Necesitas un Steuerbescheinigung de cada banco y bróker. Sin él no recuperas retención extranjera ni compensas pérdidas.

Anlage S: el formulario de los Freiberufler

Los profesionales liberales (Freiberufler bajo §18 EStG) presentan la Anlage S. Incluye médicos, abogados, periodistas, consultores informáticos, arquitectos, diseñadores, traductores, asesores fiscales. La marca de la casa: te pagan por tu criterio profesional, no por vender mercancía ni operar un negocio comercial.

La Anlage S en sí es corta. El trabajo de verdad está en la Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR), una Anlage independiente que lista ingresos y gastos del año. Resultado: tu Gewinn (beneficio), que va en la línea 4 de la Anlage S.

La regla 2026 que muerde: las facturas de 250 EUR o más se guardan diez años con todos los datos obligatorios (Rechnung mit allen Pflichtangaben). Por debajo de 250 EUR (Kleinbetragsrechnungen) las reglas son más laxas, pero sigues necesitando proveedor, fecha, importe e IVA.

Anlage Vorsorgeaufwand: pensión y seguros

Olvidada con frecuencia y, a la vez, la deducción más grande del año. Vorsorgeaufwand recoge:

• Cotizaciones a la pensión legal (Rentenversicherung).
• Seguro de salud y dependencia, público o privado (Kranken- und Pflegeversicherung).
• Aportaciones a Riester y Rürup.
• Berufsunfähigkeitsversicherung (seguro de incapacidad profesional).

En 2026 puedes deducir el 100 por cien de las cotizaciones a la pensión hasta el tope anual. Para asalariados, la parte que pone tu empresa cuenta dentro de ese tope, así que el beneficio marginal es menor de lo que parece. Para autónomos que pagan ambas partes, es una de las mayores deducciones de toda la declaración.

Dónde encaja la IA en el workflow

La parte dura de la declaración alemana es la recogida de datos. Sacar PDFs de Lohnsteuerbescheinigung del correo. Casar kilómetros con días reales de trabajo. Agregar Steuerbescheinigungen de tres brókers. Separar recibos por encima de 250 EUR de los que están por debajo. Etiquetar cada uno con la categoría correcta de Werbungskosten.

Una vez los números están reunidos, teclearlos en Elster es la parte fácil. La IA te quita de encima la capa de recogida: lee cada Beleg, lo clasifica (Arbeitsmittel, Fortbildung, Homeoffice), suma por categoría y devuelve un prerelleno limpio y estructurado que copias en Elster.

Lo que la IA no hace: presentar la declaración. El Finanzamt no expone una API a terceros. La presentación final va por Elster, Mein Elster o un programa certificado (WISO, Taxfix, smartsteuer, Buhl, Lexware). FillWizard se sienta un paso antes de Elster, no en su lugar. Para el patrón general, mira PDF escaneado a formulario rellenable.

Lo que puedes probar esta semana

Elige el formulario que más te duele. Para la mayoría de asalariados es la Anlage N con Werbungskosten desglosados. Junta un mes de recibos: billetes de tren, días de teletrabajo, libros profesionales, el monitor nuevo. Pásalos por un extractor de IA y contrasta los totales con tu extracto bancario. Si cuadran, acabas de comprimir una tarde de etiquetado en diez minutos. Repite con el resto del año y luego pégalo en Elster.